Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen der erhebenden Staaten. Die Tendenz zur Erhöhung der Mehrwertsteuersätze ist deshalb als logische Konsequenz des steigenden Finanzbedarfs der Staaten zu sehen.

Das Mehrwertsteuersystem der EU wurde mit der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem vom 28. November 2006 in den Grundzügen weiter harmonisiert. Die Mitgliedstaaten verfügen weiterhin über die Autonomie zur Festlegung ihrer Steuersätze; einzig die Mindeststeuersätze von 15% (Normalsatz) respektive 5% (reduzierter Satz) sind durch die Richtlinie festgelegt worden. Der Mindeststeuersatz von 15% galt gemäss Richtlinie 2010/88/EU bis 31. Dezember 2015 wird aber wahrscheinlich verlängert. Ohnehin ist nicht anzunehmen, dass die EU-Staaten MWST-Sätze von weniger als 15% haben werden.

Das Jahr 2016 hat keine grossen Änderungen bei den Steuersätzen mit sich gebracht. Ungarn steht seit der Erhöhung des Normalsatzes von 25% auf 27% im Jahr 2012 noch immer an der Spitze im europäischen Vergleich. Andererseits wendet Luxemburg den niedrigsten Normalsatz in EU an. Gute Nachrichten für die Steuerzahler kommen aus Rumänien wo der Steuersatz ab Januar 2016 von 24% auf 20% herabgesetzt wurde. Eine weitere Herabsetzung um 1% ist ab dem Jahr 2017 zu erwarten. Polen hat andererseits auf eine angekündigte Herabsetzung des Steuersatzes von 23% auf 22% vorerst verzichtet.

Die folgende Zusammenstellung dient als Übersicht der anwendbaren Mehrwertsteuersätze in der Schweiz und der EU (Stand: 1. Januar 2016).

 

Aktuelle Mehrwertsteuersätze 2016

Staaten

Normalsatz in %

Ermässigte Sätze in %
Belgien 21 6; 12
Bulgarien 20 9
Dänemark 25 –
Deutschland 19 7
Estland 20 9
Finnland 24 10; 14
Frankreich 20 2.1; 5.5; 10
Griechenland 23 6; 13
Grossbritannien 20 5
Irland 23 4.8; 9; 13.5
Italien 22 4; 10
Kroatien 25 5; 13
Lettland 21 12
Litauen 21 5; 9
Luxemburg 17 3; 8; 14
Malta 18 5; 7
Niederlande 21 6
Österreich 20 10; 13
Polen 23 5; 8
Portugal 23 6; 13
Rumänien 20 5; 9
Slowakei 20 10
Slowenien 22 9.5
Spanien 21 4; 10
Schweden 25 6; 12
Schweiz 8 2.5; 3.8
Tschechien 21 10; 15
Ungarn 27 5; 18
Zypern 19 5; 9